Auditoria Integral PREGUNTA NRO 9

¿De acuerdo a su experiencia, criterio y sentido común, que aspectos deben considerarse en el proceso de la auditoría integral, para que esta herramienta profesional se convierta en la respuesta efectiva contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales y además sea facilitadora de la gestión institucional ?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 09

ALTERNATIVAS	CANT	%
Ejecución e informe	00	00
Planeación, ejecución e informe	00	00
Planeación, ejecución, informe, monitoreo; asesoría y consultoría especializadas	20	100
No sabe no responde	00	00
TOTAL	20	100

Fuente: Entrevista realizada por el Autor.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 8 Interpretacion

En la mayoría de los casos, el costo no es el problema, cuando los beneficios que se van a recibir compensan dicho esfuerzo, así parecen comprenderlo los entrevistados cuando dicen que el mayor costo es revertido por la auditoría integral que además del examen que realice a las actividades multisectoriales de los gobiernos regionales, facilitará el asesoramiento que necesitan este tipo de entidades para concretar un buen sistema de control interno.
La auditoría integral no es necesario realizarla todos los años, es suficiente que se realice en una determinada fecha, de allí en adelante, la entidad tiene que poner en funcionamiento todas las recomendaciones y de ser el caso, se obtienen los resultados esperados, ya no es necesario aplicarla.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 8

¿El mayor costo de la auditoría integral, podría ser revertido con un adecuado asesoramiento que reciba el gobierno regional en la implementación, funcionamiento y seguimiento del sistema de control interno; lo que permitiría prevenir, y/o identificar los fraudes y actos de corrupción?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 08

ALTERNATIVAS	CANT	%
Si
NO
TOTAL	20	100

                                                     Fuente: Entrevista realizada por el Autor.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 7 Interpretación

La gestión de los gobiernos regionales es un tanto compleja, porque abarca una serie de actividades multisectoriales y por tanto diversas funciones para concretar las metas y objetivos; por tanto, la herramienta que examine todas estas actividades, según los entrevistados, debe ser la auditoría integral, por que tiene un alcance mayor, lo que facilitará un examen al aspecto legal, administrativo, financiero, contable y otros.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 7

¿Las actividades multisectoriales de los gobiernos regionales, pueden ser examinadas, con mayor efectividad, mediante la auditoría interna, auditoría financiera, auditoría de gestión, examenes especiales o mediante la auditoría integral?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 07

ALTERNATIVAS	CANT	%
Auditoría interna	00	00
Auditoría financiera	00	00
Auditoría de gestión	00	00
Exámenes especiales	00	00
Auditoría operativa	00	00
Auditoría social	00	00
Auditoría integral	20	100
No sabe- no responde	00	00
TOTAL	20	100

                                            Fuente: Entrevista realizada por el Autor.

Todo servidor público debe respetar los derechos de los administrados establecidos en el artículo 55 de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. (II)

5. Presionar, Amenazar y/o Acosar.-Ejercer presiones, amenazas o acoso sexual contra otros servidores públicos o subordinados que puedan afectar la dignidad de la persona o inducir a la realización de acciones dolosas.
Por otro lado, el sueldo mínimo que perciben la mayoría de servidores públicos, jamás puede ser una excusa válida para romper los principios de la moral y la ética. Aunque es necesario que se apoye económicamente a los trabajadores para que tengan puesta la mente en el trabajo que realizan y especialmente en hacerlo con eficiencia.
La moral y la ética que tiene un servidor público, es parte de su formación familiar, la educación recibida y el desarrollo social que ha experimentado; por tanto, si gana la moral y la ética, también ganan las familias, el estado y la sociedad.

Todo servidor público debe respetar los derechos de los administrados establecidos en el artículo 55 de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. (I)

El servidor público está prohibido de:
1. Mantener Intereses de Conflicto.-Mantener relaciones o de aceptar situaciones en cuyo contexto sus intereses personales, laborales, económicos o financieros pudieran estar en conflicto con el cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.
2. Obtener Ventajas Indebidas.-Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para sí o para otros, mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.
3. Realizar Actividades de Proselitismo Político.-Realizar actividades de proselitismo político a través de la utilización de sus funciones o por medio de la utilización de infraestructura, bienes o recursos públicos, ya sea a favor o en contra de partidos u organizaciones políticas o candidatos.
4. Hacer Mal Uso de Información Privilegiada.-Participar en transacciones u operaciones financieras utilizando información privilegiada de la entidad a la que pertenece o que pudiera tener acceso a ella por su condición o ejercicio del cargo que desempeña, ni debe permitir el uso impropio de dicha información para el beneficio de algún interés.

El servidor público tiene los siguientes deberes (II)

5. Uso Adecuado de los Bienes del Estado.-Debe proteger y conservar los bienes del Estado, debiendo utilizar los que le fueran asignados para el desempeño de sus funciones de manera racional, evitando su abuso, derroche o desaprovechamiento, sin emplear o permitir que otros empleen los bienes del Estado para fines particulares o propósitos que no sean aquellos para los cuales hubieran sido específicamente destinados.
6. Responsabilidad.-Todo servidor público debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral, asumiendo con pleno respeto su función pública. Ante situaciones extraordinarias, el servidor público puede realizar aquellas tareas que por su naturaleza o modalidad no sean las estrictamente inherentes a su cargo, siempre que ellas resulten necesarias para mitigar, neutralizar o superar las dificultades que se enfrenten.

El servidor público tiene los siguientes deberes (I)

1. Neutralidad.-Debe actuar con absoluta imparcialidad política, económica o de cualquier otra índole en el desempeño de sus funciones demostrando independencia a sus vinculaciones con personas, partidos políticos o instituciones.
2. Transparencia.-Debe ejecutar los actos del servicio de manera transparente, ello implica que dichos actos tienen en principio carácter público y son accesibles al conocimiento de toda persona natural o jurídica. El servidor público debe de brindar y facilitar información fidedigna, completa y oportuna.
3. Discreción.-Debe guardar reserva respecto de hechos o informaciones de los que tenga conocimiento con motivo o en ocasión del ejercicio de sus funciones, sin perjuicio de los deberes y las responsabilidades que le correspondan en virtud de las normas que regulan el acceso y la transparencia de la información pública.
4. Ejercicio Adecuado del Cargo.-Con motivo o en ocasión del ejercicio de sus funciones el servidor público no debe adoptar represalia de ningún tipo o ejercer coacción alguna contra otros servidores públicos u otras personas.

Auditoria Integral (II)

6. Lealtad y Obediencia.-Actúa con fidelidad y solidaridad hacia todos los miembros de su institución, cumpliendo las órdenes que le imparta el superior jerárquico competente, en la medida que reúnan las formalidades del caso y tengan por objeto la realización de actos de servicio que se vinculen con las funciones a su cargo, salvo los supuestos de arbitrariedad o ilegalidad manifiestas, las que deberá poner en conocimiento del superior jerárquico de su institución.
7. Justicia y Equidad.-Tiene permanente disposición para el cumplimiento de sus funciones, otorgando a cada uno lo que le es debido, actuando con equidad en sus relaciones con el Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con la ciudadanía en general.
8. Lealtad al Estado de Derecho.-El funcionario de confianza debe lealtad a la Constitución y al Estado de Derecho. Ocupar cargos de confianza en regímenes de facto, es causal de cese automático e inmediato de la función pública.

Auditoria Integral (I)

Según la LEY Nº 27815- Ley del Código de Ética de la Función Pública; el servidor público actúa de acuerdo a los siguientes principios:

1. Respeto.- Adecua su conducta hacia el respeto de la Constitución y las Leyes, garantizando que en todas las fases del proceso de toma de decisiones o en el cumplimiento de los procedimientos administrativos, se respeten los derechos a la defensa y al debido procedimiento.
2. Probidad.-Actúa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por sí o por interpósita persona.
3. Eficiencia.-Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo, procurando obtener una capacitación sólida y permanente.
4. Idoneidad.-Entendida como aptitud técnica, legal y moral, es condición esencial para el acceso y ejercicio de la función pública. El servidor público debe propender a una formación sólida acorde a la realidad, capacitándose permanentemente para el debido cumplimiento de sus funciones.
5. Veracidad.-Se expresa con autenticidad en las relaciones funcionales con todos los miembros de su institución y con la ciudadanía, y contribuye al esclarecimiento de los hechos.

Auditoria Integral PREGUNTA NR 6: - INTERPRETACIÓN:

La moral y la ética son los pilares fundamentales para evitar el fraude y la corrupción; los entrevistados conocen y comprenden esa trascendencia y por tanto apoyan en un 100% que la auditoría integral facilitará la aplicación de la moral y ética de los servidores públicos.

Auditoria Integral PREGUNTA NR 6

¿La auditoría integral facilitará la moral y ética de los servidores públicos, como forma de evitar el fraude y la corrupción?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 06

ALTERNATIVAS	CANT	%
Si, totalmente de acuerdo	20	100
Si, parcialmente de acuerdo	00	00
No, todo tiene que ver con el sueldo	00	00
No, todo depende de otros factores.	00	00
TOTAL	20	100

                          Fuente: Entrevista realizada por el Autor.

Auditoria Integral PREGUNTA NR 5: - INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados en un 100% son concientes que es necesario realizar un conjunto de actividades de control interno para que los recursos institucionales sean utilizados con eficiencia, eficacia y economía. Además de establecer estas actividades como parte del desarrollo normal de las actividades, el control interno, debe formar parte de la mente de los directivos, funcionarios y trabajadores. Un adecuado control no facilitará el desarrollo del fraudes o actos de corrupción

Auditoria Integral PREGUNTA NR 5

¿Que actividades de control interno deben formar parte de las recomendaciones de la auditoría integral, para prevenir el fraude y la corrupción de los directivos, funcionarios y trabajadores?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 05

ALTERNATIVAS	CANT	%
Aprobaciones	00	00
Autorizaciones	00	00
Conciliaciones	00	00
Análisis de operaciones	00	00
Salvaguarda de activos	00	00
Segregación de funciones	00	00
Todas las anteriores	20	100
No sabe – No responde	00	00
TOTAL	20	100

                   Fuente: Entrevista realizada por el Autor.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 4 - INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados son conscientes que en alguna medida la auditoría tradicional habría fracasado por la falta de valor agregado en el proceso de su desarrollo; ahora se apuesta a dar algo más y cada vez más para que el servicio profesional satisfaga integralmente al cliente, en este caso, representado por los gobiernos regionales; por tanto apuesta a que es necesario que la auditoría integral facilite su proceso normal de examinar las actividades, pero además agregue supervisión o monitoreo de las recomendaciones realizadas y otras actividades, facilite asesoría y consultoría institucional. De esta forma apoya esta situación en un 100%.
Este porcentaje es un verdadero grito que exige la concreción de auditorías integrales en los gobiernos regionales como forma de mejorar la gestión y minimizar los actos de corrupción.

Auditoria Integral PREGUNTA NRO 4

¿Además de la planeación de las actividades de control, ejecución e informe; que aspectos den considerarse para que la auditoría integral contribuya en la lucha contra el fraude y la corrupción?

ANÁLISIS:

CUADRO NR 04

ALTERNATIVAS	CANT	%
Monitoreo de las actividades	00	00
Asesoría institucional	00	00
Consultoría institucional	00	00
Todas las anteriores	20	100
No sabe – no responde	00	00
TOTAL	20	100

                        Fuente: Entrevista realizada por el Autor.