jueves, 23 de octubre de 2014

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO Y TEÓRICO DE LA INVESTIGACIÓN - I

1.1.     DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Durante el año 2005, han sido motivo de denuncias varias autoridades, funcionarios y trabajadores de gobiernos regionales, por cuestiones de nepotismo, uso inadecuado de recursos financieros y materiales, falsificación de documentos, faltantes de inventarios, adulteración de documentos y otros aspectos. Estos hechos por lo general no han sido evidenciados por la auditoria financiera ni de gestión; por tanto se hace necesario aplicar otro tipo de auditoría que pueda identificar estos hechos de corrupción, para que los gobiernos regionales se conviertan en las entidades que la comunidad necesita.
En tal sentido en este trabajo de investigación proponemos a la auditoria integral como la respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la corrupción que se presenta en los gobiernos regionales, recientemente instaurados en nuestro país.
El proceso, procedimientos, técnicas y prácticas de la auditoria integral facilitarán el desarrollo de una gestión óptima de los gobiernos regionales.
1.2.     DELIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
·         DELIMITACIÓN ESPACIAL
Esta investigación ha comprendido a los Gobiernos Regionales instaurados en nuestro país( 26); especialmente los Gobiernos Regionales de Lima – Provincias, Lima – Metropolitana y Callo, por la trascendencia que tienen para el desarrollo de esta importante zona de nuestro país.
·         DELIMITACIÓN TEMPORAL
Esta investigación comprende el pasado, presente y futuro de los Gobiernos Regionales: Del pasado y del presente se obtiene la normatividad y la forma como se vienen gestionando y controlando estas entidades. Básicamente el trabajo estará orientado al futuro, por cuanto la auditoría integral es una actividad profesional que todavía no se ha aplicado regularmente en nuestro país, mucho menos en este tipo de entidades que son relativamente nuevas, pero que tienen gran trascendencia en la vida del país.
·         DELIMITACIÓN SOCIAL
Como parte de la investigación se ha establecido relaciones con las autoridades, funcionarios y trabajadores de los gobiernos regionales, quienes conocen y viven las experiencias legales, decisiones y ejecución de las actividades encomendadas a este nivel de gestión del Estado; por tanto ellos nos han dicho en que medida conocen la auditoría integral y la forma como podría incidir en la lucha contra el fraude y la corrupción que ya vienen adoleciendo varios gobiernos regionales; además se consideró la participación de especialistas de las Sociedades de Auditoría de Lima Metropolitana y personal docente de Auditoría de las Universidades Públicas y Privadas quienes con su experiencia y conocimientos sobre auditoría nos dieron sus aportes para relacionar adecuadamente a la auditoría integral y la lucha contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales. Existen docentes universitarios, que por más de cuarenta años de sus vidas se han dedicado a la realización de auditorías en el sector privado y gubernamental, por tanto estas personas constituyen una extraordinaria fuente para nuestro trabajo.
·         DELIMITACIÓN CONCEPTUAL
Los principales conceptos que son desarrollados están dados por las variables que utilizará el trabajo de investigación:
1.     AUDITORÍA INTEGRAL: Variable Independiente
2.     GOBIERNOS REGIONALES: Variable interviniente
3.     LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓN: Variable Dependiente
Otra fuente conceptual, lo constituyen los indicadores de las variables antes mencionadas y los términos que se utilizan en el manejo de dichos indicadores

miércoles, 22 de octubre de 2014

Auditoria integral: una respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la corrupción en los gobiernos regionales

"La auditoria integral se ha identificado como el servicio del Contador Público Colegiado que abarca la temática que satisface las necesidades básicas de los usuarios de las informaciones de las empresas para la toma de sus decisiones"
Formular los criterios bajos cuales debe desarrollarse la Auditoría Integral en los Gobiernos Regionales; de tal modo que sea la herramienta efectiva contra el fraude y la corrupción y contribuya a recobrar la confianza de parte del resto del Sector Público y especialmente de la comunidad.
El fraude y la corrupción son actos ilegales casi institucionalizados en el quehacer de los niveles gubernamentales. Para enfrentarse a tales actos la Presidencia de los Gobiernos Regionales, debe hacer uso de una extraordinaria herramienta de gestión y control institucional, como es la auditoría integral. La auditoría integral, de seguro además de evidenciar los procesos y procedimientos institucionales, va a aportar las recomendaciones que requieren los gobiernos regionales para adoptar una política severa, justa y decidida para no tolerar comportamientos fraudulentos y de corrupción en estas instituciones por parte de directivos, funcionarios y trabajadores, en estas instituciones que recién se han creado en nuestro país.
Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado la metodología, las técnicas e instrumentos necesarios para una adecuada investigación, en el marco de las normas de la Escuela de Post Grado de nuestra Universidad Nacional Federico Villarreal.
Para llegar a contrastar los objetivos y las hipótesis planteadas, se ha desarrollado el trabajo de investigación en los siguientes capítulos:
El Capítulo I, presenta el Planteamiento Metodológico de la investigación.
El Capítulo II, presenta el Planteamiento Teórico de la investigación.
El Capítulo III, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la Entrevista realizada.
El Capítulo IV, está referido a la presentación, análisis e interpretación de la Encuesta realizada.
El Capítulo V, presenta la Contrastación y Verificación de los Objetivos Planteados.
El Capítulo VI, presenta la Contrastación y Verificación de las Hipótesis Planteadas.
El Capítulo VII, presenta otros aspectos de la investigación, como son las Conclusiones y Recomendaciones de la investigación
Finalmente se presenta la bibliografía y los Anexos del trabajo de investigación.

martes, 21 de octubre de 2014

ASPECTOS BÁSICOS, ALCANCES, REPERCUSIONES

La realidad de los escenarios del presente se caracteriza por ser muy competitivos, en donde las empresas saben hacer un adecuado de las normativas de la calidad a fin de alcanzar los mercados metas, resaltando los atributos de la calidad lograda y haciendo que la gerencia de mercados los aproveche a fin de satisfacer las necesidades demandadas de sus clientes.
Se sabe, que auditoria involucra una comparación entre la calidad observada y la calidad deseada de acuerdo con unas normas técnico- científicas previamente establecidas.
No hay que olvidar,   como se comenta, que una Auditoria de Calidad es, según la definición de la Norma Internacional ISO 8402 y aprobada como Norma Europea, un examen metódico e independiente, que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas y si estas disposiciones se llevan a cabo de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos establecidos.
A ello se agrega, que la auditoria es una herramienta que nos permite evaluar la eficacia del sistema establecido, sus defectos y los medios de mejora.
Por tanto, una buena gerencia esta clara de que hay que establecer y mantener el día procedimientos documentados para planificar, realizar y verificar las actividades y resultados, y para determinar la eficacia del sistema de la calidad en su organización.
Esta plenamente identificada en la necesidad de saber usar una auditoria interna de la calidad, el identificar plenamente sus procesos, sus debilidades y fortalezas y considerar como señalan los expertos, que la iniciación de la auditoria, propiamente dicha, tiene lugar en varias fases que deben respetarse escrupulosamente, además de tener en cuenta lo que se señala al respecto, como es el que: 
a)  la auditoria de la calidad se aplica normalmente, pero no se limita, a un sistema de la calidad o a sus elementos, a procesos, a productos o a servicios. Tales auditorias se denominan habitualmente "auditoria del sistema de la calidad", "auditoria de la calidad del proceso", "auditoria de la calidad del producto", "auditoria de la calidad del servicio".
b). Las auditorias de la calidad se llevan a cabo por personas que no tengan responsabilidad directa en áreas que se desea auditar, pero trabajando preferentemente con la cooperación del personal de esas áreas.
c). Uno de los objetivos de una auditoria de la calidad es evaluar si es necesario introducir acciones de mejora o correctoras. No se debe confundir una auditoria con actividades de "supervisión de la calidad" o de "inspección"; el objetivos de estas últimas es el control de un proceso con aceptación de un producto.
d). Las auditorias de la calidad pueden realizarse a propósitos internos o externos.
El auditor debe estar claro, que la auditoria debe estar basada en objetivos definidos.  El alcance es determinado por el auditor líder para alcanzar los objetivos.  El alcance describe la extensión y límites de la auditoria.
Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditoria. Al respecto, Jenaro Romero Pastor nos indica, que una auditoria de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados.  La auditoria solamente se lleva a cabo si, luego de consultar con el cliente, es opinión del auditor líder que: Existe información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoria.  Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditoria.  Existe una cooperación adecuada por parte del auditado. 
Se recomienda además, que el auditor avise al responsable del área afectada, con al menos  dos semanas  de antelación, de la fecha en que tendrá lugar la auditoria, así como acordar la hora de comienzo de ésta.
La reunión inicial es la primera actividad con la que se inicia la auditoria y tiene por objeto:
·               Presentación del equipo auditor.
·               Recordar los objetivos y el alcance de la auditoria.
·               Hacer mención de los métodos y procedimientos a utilizar.
·               Determinar los cauces de comunicación/medios e instalaciones necesarias.
·               Establecimiento del calendario de reuniones.
·               Clarificación de la planificación

Como conclusión, un especialista en calidad y productividad sabe que la auditoria de la calidad es un proceso sistemático, documentado y de verificación objetiva para obtener y evaluar la evidencia de la auditoria y determinar cuales actividades especificas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o información referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoria, y la comunicación de los resultados de este proceso al cliente. A ello se agrega que para alcanzar su logro óptimo debe además apoyarse en aspectos como: Diseño de la Calidad: que consiste en planear y desarrollar el proceso. 
El diseño del proceso define la misión de la organización, incluyendo sus clientes y servicios. Este provee los medios y recursos y determina los estándares a aplicar en la prestación del servicio .Control de Calidad: No es más que el seguimiento, supervisión y evaluación que asegure que cada trabajador y cada unidad de trabajo alcance aquellos estándares y consecuentemente brinden servicios de buena calidad. Mejoramiento de la Calidad: Que apunta al incremento de la calidad y a promover estándares mediante la resolución continúa de problemas y el mejoramiento de procesos.
El auditor de calidad debe obtener suficientes evidencias para que los resultados individuales de la auditoria, agregados a los resultados de menor significado, puedan afectar cualquier conclusión alcanzada.  Los resultados de la auditoria deben ser revisados con la gerencia del auditado con el fin de obtener el reconocimiento de la base de todos los resultados de no conformidad. 


lunes, 20 de octubre de 2014

RESUMEN

La relevancia, alcance, repercusiones de la auditoria de la calidad deja mucho que decir en las empresas venezolanas, especialmente en las Pymes. El Programa de la especialidad de Gerencia en Calidad y productividad del Área de Postgrado de Fases de la Universidad de Carabobo, se ha venido preocupando para que sus especialistas se integren en estos conocimientos y puedan aplicarlos en su ejercicio. En esta oportunidad nos concretamos en exponer lo que debe comprender una auditoria de calidad y esperamos que el interesado en estos tópicos los tome muy en cuenta.

viernes, 17 de octubre de 2014

jueves, 16 de octubre de 2014

OBJETO DE AUDITORIA

OBJETO DE AUDITORIA: Auditoria del sistema de Gestión de calidad para determinar el cumplimiento y objetivos de la NORMA UNE-EN ISO 9001:2000

EMPRESA: ABC, S. A

CIF: AM-1700785

DOMICILIO: El Canto de un Duro Nº 333333

ACTIVIDAD: Mantenimiento de Unidades para el Transportes de Viajeros

PLANTILLA: 1750

CENTROS DE TRABAJO: 3

TIPO DE AUDITORIA: Externa del sistema de Gestión de Calidad, se realiza según lo establecido por la Normativa de Calidad.

ALCANCE: Instalaciones de Mantenimiento, Almacenes, Oficinas, y Plantas de Servicios

FECHA DE AUDITORIA: 11 y 12 de Enero del 2002-02-

EQUIPO AUDITOR: 1 Auditor Jefe (JRP) Jenaro Romero Pastor-Estudios Universitarios
Y Auditor en Sistemas de Gestión de la Calidad.

2 Auditor (APL) Antonio Perez Lopez- Estudios Universitarios y Auditor de Sistemas de Gestión de Calidad. 

miércoles, 15 de octubre de 2014

REQUISITOS DE LA NORMA A AUDITAR

1.       1.       1.       Responsabilidades de la dirección
2.       2.       2.       Sistema de la calidad
3.       3.       3.       Revisión del contrato
4.       4.       4.       Control de diseño
5.       5.       5.       Control de la documentación y de los datos
6.       6.       6.       Compras
7.       7.       7.       Control de los productos suministrados al cliente
8.       8.       8.       Identificación y trazabilidad de los productos
9.       9.       9.       Control de los procesos
10.  10.  10.   Inspección y ensayo
11.  11.  11.   11 Control de los equipos de inspección, medición y ensayo
12.  12.  12.   Estado de inspección y ensayo
13.  13.  13.   13Control de los productos no conformes
14.  14.  14.   Acciones correctoras y preventivas
15.  15.  15.   Manipulación, almacenamiento, embalaje, conservación y entrega
16.  16.  16.   Control de los registros de la calidad
17.  17.  17.   Auditorias internas de calidad
18.  18.  18.   Formación
19.  19.  19.   Servicio posventa
20.  20.  20.   Técnicas estadísticas
 
 
XYZ, S.A .
 
        PLAN DE AUDITORIA
 
VDO-SGC-
10010