jueves, 17 de julio de 2008

LOS DOCUMENTOS ECONÓMICO-FINANCIEROS DE PREVISIÓN: El Presupuesto De Tesorería

El Presupuesto financiero recoge su información del Estado de previsión de resultados y del cuadro de movimientos previstos de circulante. Transforma movimientos económicos en movimientos financieros
Es fundamental estructurar el Presupuesto financiero de forma que permita el tipo de análisis que se describe en el apartado siguiente.

1. Presupuesto ordinario (corriente o de circulante)
2. Presupuesto extraordinario (de capital o de fijo)
3. Efecto financiero del IVA
4. Nueva norma de liquidez


Los movimientos financieros provisionales que constarán en el Presupuesto ordinario han de cumplir dos requisitos:

a. Tener su origen en movimientos económicos centrados en la específica explotación de la empresa.
b. Que los movimientos financieros que se registren tengan carácter de
Habitualidad consustancialidad a la actividad empresarial.


La cuenta de disponible surge de la norma mínima prefijada en el Presupuesto financiero.
El resultado (confiemos que afortunadamente aparezca en el pasivo) viene determinado en el estado de resultados. Finalmente, la misma cifra que aparece como Necesidad financiera en el Presupuesto de tesorería será la que remate el pasivo previsto. En caso contrario, es decir, que el Presupuesto financiero hubiera arrojado excedente, el Balance de previsión hubiera cuadrado por el activo.

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