domingo, 1 de marzo de 2015

CONTENIDO DE LOS PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoria contiene básicamente un listado de procedimientos de auditoria, el cual deberá seguir en lo posible un orden lógico en cuanto a los rubros de los estados financieros, la gestión y otros aspectos a examinar. No significando necesariamente esto el orden de importancia, ni la oportunidad en que se aplicará el procedimiento, ya que tales aspectos lo determinará el auditor encargado de acuerdo a su criterio profesional; sin embargo, cabe señalar que en todo programa antes de describir los procedimientos deberá fijarse los objetivos básicos para el examen de cada cuenta o área. El programa en su estructura contendrá en la parte superior, el nombre el gobierno regional a examinarse, periodo del examen, cuenta o rubro; asimismo 4 columnas, la primera para describir el procedimiento, la segunda para referenciar los papeles de trabajo, la tercera para las iniciales del auditor que aplique el procedimiento
PROGRAMA DE AUDITORÍA INTEGRAL
Cliente: Gobierno Regional de Lima – Provincias
Período del examen: 2005
Cuenta o Rubro: Caja y Bancos
PROCEDIMIENTOS
Ref.
P/T
Hecho
por
Fecha
Fondo Fijo



1.     Aplique el cuestionario de control interno
1.1.
LFG
15.01.06
2.     enumere los fondos que debe recontarse, confirmando su naturaleza y nombre del custodio
A-2
LFG
15.01.06
3.     efectúe un arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccione los documentos. Listado de dinero y valores
A-2
1
LFG
15.01.06
4.     Prepare una lista de comprobantes de gastos, cheques y otros documentos del fondo. En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad del documento
A-2
2
LFG
15..01.06
5.     Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución del contenido del fondo intacto
A-2
LFG
15.01.06
6.     Concilie el fondo con su saldo según registro
A-2
LFG
15.01.06
7.     Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso, teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.
A-2
4
LFG
15..01.06
       Etc...






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