CONTENIDO DE LOS PROGRAMA DE AUDITORÍA

El programa de auditoria contiene básicamente un listado de procedimientos de auditoria, el cual deberá seguir en lo posible un orden lógico en cuanto a los rubros de los estados financieros, la gestión y otros aspectos a examinar. No significando necesariamente esto el orden de importancia, ni la oportunidad en que se aplicará el procedimiento, ya que tales aspectos lo determinará el auditor encargado de acuerdo a su criterio profesional; sin embargo, cabe señalar que en todo programa antes de describir los procedimientos deberá fijarse los objetivos básicos para el examen de cada cuenta o área. El programa en su estructura contendrá en la parte superior, el nombre el gobierno regional a examinarse, periodo del examen, cuenta o rubro; asimismo 4 columnas, la primera para describir el procedimiento, la segunda para referenciar los papeles de trabajo, la tercera para las iniciales del auditor que aplique el procedimiento

PROGRAMA DE AUDITORÍA INTEGRAL

Cliente: Gobierno Regional de Lima – Provincias

Período del examen: 2005

Cuenta o Rubro: Caja y Bancos

PROCEDIMIENTOS	Ref. P/T	Hecho por	Fecha
Fondo Fijo
1.     Aplique el cuestionario de control interno	1.1.	LFG	15.01.06
2.     enumere los fondos que debe recontarse, confirmando su naturaleza y nombre del custodio	A-2	LFG	15.01.06
3.     efectúe un arqueo, recontado billetes, monedas e inspeccione los documentos. Listado de dinero y valores	A-2 1	LFG	15.01.06
4.     Prepare una lista de comprobantes de gastos, cheques y otros documentos del fondo. En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad del documento	A-2 2	LFG	15..01.06
5.     Obtenga declaración y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolución del contenido del fondo intacto	A-2	LFG	15.01.06
6.     Concilie el fondo con su saldo según registro	A-2	LFG	15.01.06
7.     Verifique posteriormente rendiciones de vales provisionales y rendiciones para el reembolso, teniendo en cuenta lo determinado en el arqueo.	A-2 4	LFG	15..01.06
Etc...