Para respaldar los hallazgos informados y las conclusiones y
recomendaciones, los archivos de los documentos de trabajo deben contener:
·
Los programas de
auditoria y la naturaleza y el alcance del trabajo desarrollado en la
realización de la auditoria;
·
La documentación
adecuada sobre las políticas, sistemas, controles, y procedimientos
relacionados, etc., de la organización;
·
Las evidencias de que se
ha efectuado una supervisión del trabajo realizado, incluyendo pruebas de su
terminación en cada punto de cheque de control administrativo previamente
determinado durante el proceso de auditoría; y
·
Las evidencias de la
revisión de calidad, cuando se haya realizado sobre la conducción de la auditoría
y sobre la calidad de los resultados informados
La responsabilidad de los archivos y documentación de la auditoría
integral, debe ser establecida por el Jefe de la auditoria, durante la fase
inicial de la planeación de la auditoría integrada, para cerciorarse de que
establezcan archivos adecuados y de que éstos sean debidamente revisados para
poder hacer referencia a ellos.
La fase de ejecución de la auditoría termina cuando el Jefe de la auditoria
autoriza elaborar informes detallados sobre su proyecto.
2.5.3.1. FASE DE ELABORACIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA.
La presentación de informes constituye la fase final del proceso de l
auditoria integral. Esta fase incluye la discusión de los informes con la Presidencia o gerencia
del gobierno regional, y la presentación de informes ante al Contraloría, los
legisladores, Organo de Fiscalización, al Consejo Regional.
Durante la fase de planeación y a través de la fase de ejecución de la
auditoria, se tiene en cuenta el enfoque de elaboración de informes que
pretende adoptar. El Jefe de la auditoría debe cerciorarse de que el enfoque
adoptado sobre la presentación de informes sea el adecuado y que refleje
apropiadamente en el contenido de los informes detallados y en informe general.
Discusión de los informes con la Presidencia , Gerencia o Administración del
Gobierno Regional.
Un paso importante en la fase de presentación de informes involucra
comunicación de los resultados de auditoría a la presidencia, gerencia o
dirección de organización auditada, para que ésta pueda indicar si los
hallazgos, y conclusiones son adecuados, si se comprenden las recomendaciones,
y si son aceptables y pueden implementarse oportunamente. Aquellas respuestas a
las recomendaciones se incluyen como parte del informe de auditoría integrada.
El informe detallado de auditoría (cartas de gerencia) suministra
información sobre los hallazgos, conclusiones y recomendaciones de la auditoria
.
Sin embargo, el informe de auditoría general presentado ante otros entes,
suministra únicamente la información que el auditor considere reviste
suficiente importancia como para presentarla ante estos grupos.
Un informe general de auditoría integrada puede ser presentado de la
siguiente manera:
·
Introducción;
·
Información básica sobre
la entidad (por ejemplo, objetivos, organización, tipo de ingresos y gastos,
medio ambiente);
·
Alcance de la auditoría;
·
Resumen de las
observaciones de auditoria;
·
Observaciones y
recomendaciones; y,
·
Resumen de las
recomendaciones.
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