EL CICLO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y PAGO - Objetivo 3: Los ajustes a los desembolsos de efectivo, cuentas de proveedores y distribuciones de cuentas deben autorizarse de acuerdo a los criterios de la gerencia

 Para ello se debe:

• Controlar el efectivo recibido de proveedores 
• Controlar las Devoluciones de mercancía a proveedores 
• Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar 
• Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc) 
• Mantener acuerdos de renegociación de precios 
• Efectuar liquidaciones de partidas en disputa. 
• Mantener pagos parciales 
• Mantener pagos especiales 
• Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo. 
• Efectuar Reclasificaciones de cantidades distribuídas 

 - Reclasificación de una cuenta de gastos a una cuenta de inventario u otro activo

- Reclasificación de un pago

Técnicas de control:

1. Exposición clara de criterios y políticas incluso políticas respecto a devolución de mercancías, pagos parciales, liquidaciones de partidas en disputa, toma de descuentos por pronto pago, etc.Ej: 
2. Se tomarán descuentos por pronto pago sobre todas las facturas pagadas dentro de un número determinado de días. 
3. Se notificará a los proveedores dentro de un número determinado de días, toda devolución que se les haga y se cargará a la cuenta del proveedor la correspondiente nota de crédito. 
4. No se compensarán cuentas a pagar con cuentas a cobrar sin la respectiva autorización 
5. Se emitirán órdenes de no pagar los cheques que permanezcan sin cobrar más de un número determinado de meses y las cuentas de efectivo serán ajustadas por tales cheques. 
6. Formas prenumeradas estándar y controladas para ajustes con las respectivas aprobaciones. 
7. Informes regulares y análisis periódicos de las tendencias en las cantidades y tipos de los ajustes. 
8. Aprobación por escrito de todos los ajustes de distribución de cuentas por un ejecutivo o supervisor determinado.